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Un paraíso fiscal es un Estado o territorio que cuenta con una legislación especial que exime total o parcialmente de impuestos a los ciudadanos o empresas que se domicilien en el mismo a efectos tributarios.

[escribe] Definición

Una característica inequívoca de un paraíso fiscal es que existen dos regímenes tributarios claramente diferenciados: por un lado el de los ciudadanos y empresas residentes, que deberán pagar los impuestos habituales y el destinado a los no residentes, los cuales disfrutan de ventajas fiscales, siempre y cuando no hagan negocios o lleven a cabo actividades económicas dentro del propio paraíso fiscal.

El régimen impositivo diferenciado se acompaña frecuentemente de estrictas leyes de privacidad y secreto bancario. Es habitual que en los registros oficiales de compañías no figuren los datos sobre directores y accionistas, los cuales se mantienen confidenciales en el domicilio social de cada empresa, llamado oficina registrada. La divulgación de información personal o datos bancarios está penada con fuertes multas y penas de cárcel.

Actualmente se calcula que aproximadamente una cuarta parte del PIB mundial está depositado en paraísos fiscales, produciéndose situaciones paradójicas en las que el número de sociedades inscritas en un territorio puede superar en 10 o 15 veces a su número de habitantes.

[escribe] Lucha contra los paraísos fiscales

Ya en la década de los 90, diversos organismos internacionales entre los que destacan la OCDE y el GAFI comenzaron a ejercer una creciente presión sobre los paraísos fiscales, con la intención de combatir el blanqueo de capitales procedentes del terrorismo y el narcotráfico. Se propició la firma de diversos tratados de asistencia legal mutua que preveían el intercambio de información legal en el caso de delitos graves.

A partir del año 2000, las actuaciones de los organismos internacionales se fueron dirigiendo cada vez más hacia la lucha contra la evasión fiscal. La OCDE realizó una lista de países a los que consideraba culpables de aplicar “políticas fiscales dañinas”. La principal intención de esta medida era presionar a los paraísos fiscales para relajar su nivel de opacidad y secreto bancario y obligarles a colaborar en tratados de intercambio de información fiscal. Se obtuvieron muchas promesas de cambio, pero relativamente pocas se tradujeron en acuerdos reales.

Desde comienzos del año 2009 y con el apoyo del G-20, la OCDE dio un nuevo impulso a la lucha contra la evasión fiscal, ejerciendo mayor presión política y publicando una nueva lista oficial de paraísos fiscales, la cual se recoge a continuación.

[escribe] Lista de paraísos fiscales

[escribe] Lista de otros centros financieros

[escribe] Referencias

Otras fuentes de información:

• Paraísos Fiscales Info